CARLOS A. MART\u00cdNEZ CEREZO
\nPresidente de GRUPO RETIRO<\/p>\n
El testamento es un documento mediante el cual una persona establece el destino de todos o parte de sus bienes para cuando se produzca su fallecimiento. No obstante, a pesar de ser su contenido esencialmente patrimonial, tambi\u00e9n puede contener otro tipo de disposiciones (confesi\u00f3n religiosa, disposici\u00f3n de exequias, reconocimiento de hijos extramatrimoniales, recuerdos, ruegos, etc.). <\/p>\n
Otorgar testamento es un acto personal, que no puede realizarse en nuestro nombre por una tercera persona ni siquiera a la que hayamos apoderado, ni podemos testar conjuntamente con otra persona. Asimismo, los testamentos son esencialmente revocables, de tal forma que, en vida del testador, este podr\u00e1 llevar a cabo cuantos testamentos quiera. <\/p>\n
Cuando una persona fallece sin haber otorgado testamento, la ley establece qui\u00e9nes son sus herederos, en qu\u00e9 orden y la porci\u00f3n de la herencia que recibir\u00e1 cada uno de ellos. En muchos casos, normalmente cuando existen herederos forzosos (hijos y descendientes, c\u00f3nyuge o ascendientes), las personas consideran que realizar el testamento es un tr\u00e1mite innecesario pues sus deseos coinciden con lo que marcar\u00e1 la ley. <\/p>\n
Sin embargo, debemos desterrar esta idea, ya que realizar un testamento es un procedimiento r\u00e1pido, sencillo y econ\u00f3mico (aproximadamente 50 euros), con el que, adem\u00e1s de ejercer nuestra libertad de disponer de nuestros bienes como mejor consideremos y siempre dentro de los l\u00edmites marcados por la ley, estaremos facilitando a nuestros herederos la tramitaci\u00f3n de la herencia el d\u00eda de ma\u00f1ana, ya que la no existencia de testamento obliga a realizar diversos documentos notariales (acta de notoriedad y declaraci\u00f3n de herederos) que alargan y encarecen el proceso. <\/p>\n
Si a\u00fan no tiene testamento, a continuaci\u00f3n le aportamos algunas claves para su realizaci\u00f3n: <\/p>\n
Tipos de testamento <\/p>\n
\u2022 Abierto. Es la forma testamentaria m\u00e1s com\u00fan. Se otorga ante notario sin necesidad de testigos, salvo en algunos supuestos especiales establecidos por ley. <\/p>\n
\u2022 Ol\u00f3grafo. Es el testamento escrito de pu\u00f1o y letra del testador. Aunque esta f\u00f3rmula permite realizarlo en cualquier momento y lugar y con absoluto secreto de las disposiciones, no es en modo alguno aconsejable, ya que la inobservancia de alguno de los requisitos formales (debe ser autografiado, fechado y firmado) puede conllevar su nulidad, sin olvidar que al fallecimiento la posible p\u00e9rdida o destrucci\u00f3n del testamento queda a expensas de los sucesores. De realizarse de este modo es aconsejable combinarlo con un acta notarial. <\/p>\n
\u2022 Cerrado. El testador mantiene en secreto su \u00faltima voluntad, escribi\u00e9ndola e introduci\u00e9ndola en un sobre que ser\u00e1 depositado ante el notario que deba autorizarlo. Su aplicaci\u00f3n es escasa, porque aunque asegura el secreto de las disposiciones, supone la adici\u00f3n de las solemnidades del testamento ol\u00f3grafo y del testamento abierto notarial. <\/p>\n
C\u00f3mo realizarlo <\/p>\n
Dejando de lado los requisitos especiales que conllevar\u00eda el testamento ol\u00f3grafo y el cerrado, de escaso uso pr\u00e1ctico, cualquier persona (mayor de 14 a\u00f1os y no incapacitada para ello) que desee otorgar un testamento abierto debe acudir al notario y manifestar su voluntad. All\u00ed recibir\u00e1 un asesoramiento cualificado sobre si su voluntad es conforme con las disposiciones legales. <\/p>\n
Formada la voluntad del testador y expresada as\u00ed, se redacta el testamento en la notar\u00eda y, en el mismo d\u00eda o en un d\u00eda posterior, se procede a su lectura formal y su firma ante notario. El original del testamento se conserva en la notar\u00eda. El testador en vida recibe una copia simple y nadie m\u00e1s que \u00e9l puede solicitar copias en vida. <\/p>\n
Tras el fallecimiento del testador, los que tengan derechos en dicha herencia podr\u00e1n y deber\u00e1n solicitar copia autorizada e iniciar as\u00ed los tr\u00e1mites correspondientes.<\/p>\n
C\u00f3mo disponer de la herencia <\/p>\n
Cuando una persona tiene herederos forzosos (hijos y descendientes, c\u00f3nyuge o ascendientes) el C\u00f3digo Civil establece la reserva para estos herederos de una parte de la herencia (leg\u00edtima), pudi\u00e9ndose disponer libremente de la parte restante. <\/p>\n
En caso de existencia de hijos y descendientes, estos reciben dos tercios de la herencia, si bien sobre la mitad de este porcentaje, conocido como tercio de mejora, el testador podr\u00e1 decidir libremente su reparto entre los hijos y descendientes. Si con estos herederos concurre el c\u00f3nyuge viudo, es obligado respetar a su favor el usufructo del tercio de mejora. <\/p>\n
En caso de inexistencia de hijos y descendientes, la ley obliga a reservar a los ascendientes un porcentaje de la herencia que variar\u00e1 dependiendo de si concurre a la herencia el c\u00f3nyuge viudo o no. En el primer caso, los ascendientes tendr\u00e1n derecho a una tercera parte de la herencia y el c\u00f3nyuge al usufructo de la mitad de la herencia. En el segundo supuesto, la ley obliga a reservar a los ascendientes la mitad de la herencia. <\/p>\n
En caso de inexistencia de descendientes y ascendientes, si existe c\u00f3nyuge viudo tendr\u00e1 reconocido, al menos, el usufructo de dos tercios de la herencia. <\/p>\n
Respetando las cuotas anteriormente rese\u00f1adas, el testador es libre para disponer del resto de sus bienes como considere y, por supuesto, si una persona carece de herederos forzosos tendr\u00e1 libertad para destinar la totalidad de su patrimonio a quien considere. <\/p>\n
Renta vitalicia e hipoteca inversa <\/p>\n
Actualmente, existen productos destinados a las personas mayores para que rentabilicen su vivienda en vida. En el caso de la renta vitalicia, la vivienda sobre la que se hubiera contratado no entrar\u00e1 en juego en la herencia, puesto que al fallecimiento la propiedad pasa a ser de la persona con la que se estableci\u00f3 el contrato de renta vitalicia (a la hora de heredar solo entran en juego los bienes que sean titularidad del causante al fallecimiento de este). <\/p>\n
En el caso de la hipoteca inversa, al tratarse de un cr\u00e9dito con la garant\u00eda de la vivienda, los herederos recibir\u00e1n la propiedad de la misma pero tambi\u00e9n la carga que sobre ella se ha establecido, debiendo cancelarla, ya que de lo contrario, transcurrido los plazos establecidos, la entidad financiera proceder\u00e1 a la ejecuci\u00f3n de la garant\u00eda. No obstante, la Ley 41\/2007 que regula este producto ha establecido que cuando se extinga el pr\u00e9stamo o cr\u00e9dito regulado por esta disposici\u00f3n y los herederos del deudor hipotecario decidan no reembolsar los d\u00e9bitos vencidos con sus intereses, el acreedor (entidad financiera) solo podr\u00e1 obtener recobro hasta donde alcancen los bienes de la herencia. <\/p>\n
\u00bfSe heredan las deudas? <\/p>\n
Las deudas, igual que los bienes, tambi\u00e9n se heredan, pero eso s\u00ed, despu\u00e9s del fallecimiento del deudor, no mientras viva. La forma de evitar hacerse cargo de esas deudas es aceptar la herencia a beneficio de inventario. <\/p>\n
El que es llamado a una herencia puede optar por una de las tres alternativas siguientes: <\/p>\n
\u2022 Aceptar la herencia “simplemente”. En este caso, el heredero debe responder con sus propios bienes de las deudas de herencia que acepta. Es conveniente aceptar la herencia de este modo cuando exista la seguridad de que las deudas del fallecido no superan el importe de los bienes dejados en herencia. <\/p>\n
\u2022 Aceptar la herencia “a beneficio de inventario”. El heredero tan solo responder\u00e1 de las deudas del causante hasta el l\u00edmite del importe de los bienes que le son adjudicados por herencia. <\/p>\n
\u2022 Repudiar la herencia. Es una declaraci\u00f3n por la que el sucesor rechaza de forma expresa la herencia y debe hacerse en escritura p\u00fablica ante notario o judicialmente. <\/p>\n
Tanto la aceptaci\u00f3n como la repudiaci\u00f3n, una vez realizadas, son irrevocables. <\/p>\n
Impuestos a pagar <\/p>\n
\u2022 Al recibir una herencia se debe pagar el impuesto de sucesiones por el valor neto de la adquisici\u00f3n individual de cada heredero, es decir, el valor real de los bienes y derechos, menos las cargas y los gastos deducibles. Estos son las deudas que dejase contra\u00eddas el causante de la sucesi\u00f3n siempre que puedan ser acreditadas de alguna forma; se excluyen las deudas que el fallecido hubiese dejado contra\u00eddas a favor de alguno de los herederos. <\/p>\n
\u2022 Las cantidades que adeudase el fallecido en concepto de tributos al Estado, comunidades aut\u00f3nomas o corporaciones locales o a la Seguridad Social y que sean satisfechas por los herederos.<\/p>\n
\u2022 Los gastos de \u00faltima enfermedad, entierro y funeral, as\u00ed como los derivados de los juicios que puedan originarse en relaci\u00f3n a la herencia. <\/p>\n
\u00bfQu\u00e9 es un legado? <\/p>\n
Un legado es un bien o derecho que el testador puede dejar a alguien en particular. Estos bienes se separan de la herencia y no son objeto de reparto entre los herederos. La concesi\u00f3n de un legado solo puede hacerse por testamento e indic\u00e1ndolo de forma expresa, y tiene un l\u00edmite: no puede perjudicar, en ning\u00fan caso, la leg\u00edtima de los herederos forzosos, por lo que tendr\u00e1 que reducirse su importe si lo hace.<\/p>\n